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天健会计师事务所2项违规收警示函 审计中未保持独立性


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时间: 2019-11-07 10:47:20

根据中国证监会网站上的信息,广东省监察局决定向田健注册会计师(特殊普通合伙)、金顺兴和李振华发出警告信。

经调查,广东证监局发现田健注册会计师(特殊普通合伙)、金顺兴、李振华在执业中存在以下问题:

一、未能保持应有的独立性

田健注册会计师(特殊普通合伙)作为烂发展2014年度报告的审计机构,在对烂发展的部分长期股权投资余额实施审计程序时,使用了广东中广信资产评估有限公司(以下简称中广信)的评估结果。同时,在中国广信开展评估的过程中,田健注册会计师(特殊普通合伙)派出张某、深圳分行负责人直系亲属和分行员工负责评估的数据收集、评估和估算,并编写工作底稿和评估报告。田健会计师事务所(特殊普通合伙企业)中广信与深圳分所结算了上述评估的相关费用,然后田健会计师事务所(特殊普通合伙企业)深圳分所负责人将其转移至其直系亲属张某。田健注册会计师(特殊普通合伙)、金顺兴和李振华违反了《中国注册会计师职业道德准则第1号——职业道德基本原则》第11条。

二.专家工作利用不足

田健注册会计师(特殊普通合伙)在对烂尾楼部分长期股权投资余额进行审计时,直接使用中广深的评估结果。截至田健注册会计师(特殊普通合伙企业)出具审计报告时,中广信尚未出具正式的评估报告,田健注册会计师(特殊普通合伙企业)尚未实施进一步的审计程序。中国广信的能力、专业素质和客观性尚未得到评估。中国光信的专长领域尚未得到充分理解,中国光信的工作成果也没有得到评估。不符合《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家工作》第10、11、13条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第10条的规定。

综上所述,田健注册会计师(特殊普通合伙)及上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》和《中国注册会计师职业道德规范》的相关要求,违反《上市公司信息披露管理办法》(中国证监会令第40号)第五十二条和第五十三条的规定。

《上市公司信息披露管理办法》(中国证监会令第40号)第五十二条:发行信息披露义务人履行信息披露义务专用文件的保荐人和证券服务机构应当勤勉、负责、诚实守信,并按照依法制定的业务规则、行业执业标准和道德标准出具专业意见,确保所发行文件的真实性、准确性和完整性。

《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十三条:注册会计师应当坚持风险导向审计理念,严格执行注册会计师执业标准和相关规定,完善验证程序,科学选择验证方法和技术,充分了解被验证单位及其环境,认真关注重大错报风险,获取充分、适当的证据,合理公布验证结论。

以下是原文:

关于田健会计师事务所(特殊普通合伙),

金顺兴和李振华发出警告信

关于措施的决定

田健会计师事务所(特殊普通合伙)、金顺兴和李振华:

根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,我局对你行《罗通发展有限公司2014年度报告》(以下简称《罗通发展》)的审计项目进行了检查。经调查,我局在您的实践中发现以下问题:

一、未能保持应有的独立性

作为2014年度烂发展报告的审计师,你利用广东中广信资产评估有限公司(以下简称中广信)的评估结果,对烂发展部分长期股权投资余额进行了审计。与此同时,在中国光信开展评估的过程中,张主任、深圳分行负责人的直系亲属和您派出的分行员工负责收集数据、评估评估工作、准备工作底稿和评估报告。中广信和你的深圳分公司将为上述评估支付相关费用,然后你的深圳分公司负责人将把这笔费用转给张,他的直系亲属。您的上述行为违反了《中国注册会计师职业道德准则第1号——职业道德基本原则》第11条的规定。

二.专家工作利用不足

当你(本所)对烂尾楼部分长期股权投资余额进行审计时,你直接使用CGC的评估结果。截至您出具审计报告时,中国广信尚未出具正式的评估报告,您(我院)尚未实施进一步的审计程序。中国广信的能力、专业素质和客观性尚未得到评估。中国光信的专长领域尚未得到充分理解,中国光信的工作成果也没有得到评估。不符合《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家工作》第10、11、13条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第10条的规定。

综上所述,你院上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》和《中国注册会计师职业道德准则》的相关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》(中国证监会令第40号)第五十二条和第五十三条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,我局决定采取行政监督措施,向你们发出警告函。你院要认真吸取教训,加强对证券期货相关法律法规的学习,努力履行审计义务。

对监督管理措施不服的,可以在接到决定之日起10日内向中国证监会提出投诉。

广东证监局

2019年9月17日

(责任编辑:王晨曦)

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